¿Te vas de España? Cuidado con este “impuesto sorpresa”
Cada vez más emprendedores digitales están mudándose al extranjero en busca de una mejor fiscalidad. Pero pocos saben que, antes de salir de España, pueden tener que pagar impuestos por unas ganancias que todavía no han cobrado. Hablamos del Exit Tax o “impuesto de salida”.
¿Qué es el Exit Tax?
El Exit Tax es un impuesto que grava las ganancias latentes de tus acciones o participaciones empresariales justo antes de que dejes de ser residente fiscal en España. Es decir, tributas como si hubieras vendido tus acciones, aunque no lo hayas hecho realmente.
¿Cuándo se aplica el Exit Tax?
Este impuesto no afecta a todo el mundo. Se aplica si:
- Has sido residente fiscal en España durante 10 de los últimos 15 años.
- Y tienes:
- Participaciones valoradas en más de 4 millones de euros, o
- Al menos un 25% de una empresa valorada en más de 1 millón de euros.
Ejemplo práctico
Imagina que fundaste una startup en 2010 y tus acciones hoy están valoradas en 5 millones €. Si te mudas ahora, Hacienda considerará que tienes una ganancia de 4,9 millones y podrías tener que pagar entre un 19% y un 30% en tu última renta en España.
¿Y si no he vendido nada?
Da igual. El Exit Tax se basa en el valor teórico de tus participaciones. Hacienda te cobra como si ya hubieras vendido. Si no lo planificas bien, puedes enfrentarte a una factura fiscal sin tener liquidez.
Alternativas según tu destino
Si te mudas a otro país de la UE o del EEE:
- Puedes aplazar el pago sin intereses.
- Solo pagarás si vendes tus acciones en los 10 años siguientes o si te mudas fuera de la UE/EEE.
Si te vas temporalmente fuera de la UE:
- Puedes pedir un aplazamiento de hasta 5 años, pero con garantías.
- Si vuelves y no vendiste, te libras de pagar.
Si te vas definitivamente fuera de la UE:
- Tendrás que pagar el Exit Tax en tu última renta como residente en España.
¿Cómo planificar para minimizar el impacto?
- Vender parte de tus acciones antes de salir para tener liquidez.
- Elegir bien el momento de salida (por ejemplo, tras vender y ya con el dinero neto).
- Mudarte antes de cumplir 10 años de residencia en España.
- Repartir participaciones con tu pareja si es legalmente viable.
Ojo con el “no declarar”
Ignorar el Exit Tax o no declarar tu salida puede traerte problemas:
- Hacienda tiene acceso a información internacional automatizada.
- Si detecta que cumplías los requisitos y no lo declaraste, podrías recibir una inspección.
Activos excluidos del Exit Tax
Este impuesto solo se aplica a acciones o participaciones. Si tu patrimonio está en:
- Criptomonedas,
- Inmuebles,
- Otros activos no empresariales,
…no estarás afectado por el Exit Tax, aunque puede haber otras implicaciones fiscales.
¿Se puede tributar dos veces?
Dependerá del país al que te mudes y de si reconoce el valor fiscal en el momento del cambio de residencia. Consulta los convenios de doble imposición.
Casos reales
- Fundadores que emigraron sin planificación se encontraron con facturas millonarias.
- Algunos se mudaron antes de alcanzar los 10 años de residencia para evitarlo.
- Otros pagaron el Exit Tax por no comunicar correctamente su salida.
Conclusión
El Exit Tax no es un mito.
Es una realidad legal desde 2015 que puede cambiar por completo tu plan de vida si no lo conoces a tiempo.
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